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摘 要 ：资金管理是在企业的财务活动中,企业财务管理的核心内容,因而,每个企业也都面临着如何加强资金管理和提高资金使用效益的问题.本文以资金的集中管理为切入点,就资金集中管理的优劣势,以及其实际实施方案进行了具体的探讨.
关 键 词 ：企业；资金管理；资金使用效益
一、资金管理在企业中的重要地位
(一)一个企业要想获利
并且要能持续生产发展,提高经济效益是其最重要的条件和前提.而在财务管理中,资金管理占据着不可或缺的重要地位.因此在如今的市场经济条件下,因此可以说资金管理是企业发展中的重要内容.加强资金管理对于一个企业能否立足于市场经济条件下具有重要意义,因此就要求企业通过有效的管理、控制措施对资金流转环节进行疏通,以达到企业经济效益提高的目的.
(二)在提高企业经济效益的时候
资金管理能起到重要的保障作用.一般情况下有两种可以提高提高企业的经济效益的方式.其一,利用科技发展,创造企业效益.以长远的目光来看,企业经济发展都需要经过这条必经之路,然而如果充足的资金就难以实现,因此对多数企业来说要走这条途径相对困难.其二,通过加强管理,从中提高效益.加强管理工作在当下的实际情况下可以说是一条低投入而高产出的生财之道.资金管理在企业的经营管理工作中因为其涉及面广,与企业的各个方面相关联,因此有着综合性大的特点,在对于一个企业的生产经营管理水平、经济效益高低都能直接的反映,成为企业管理中一个重要的组成部分,在企业领导人进行决策时,资金管理可以提供重要依据.
二、企业实行资金集中管理存在的问题
(一)资金管理模式落后
我国现行的企业资金集中管理模式主要有企业核算中心、企业内部银行和企业财务公司三种.这些资金管理模式主要通过在企业内设一个专门处理资金管理的部门或独立法人机构,将各个成员企业的资金管理权限交由资金集中中心管理.这些模式只能实现一定程度上的集中,并不是真正的集中,仍无法解决信息不对称问题,企业仍然无法实时掌握分布各家银行的成员企业的资金使用状况和资金头寸信息,资金划转依旧是粗放式资金管理的做法,各账户银行信息独立,不能在同一系统统一管理,资金监督和控制仍然发挥不了应有的作用.
(二)企业资金集中程度不高
从集中程度看,我国企业只是在全资企业和控股公司按季度或年度将利润、红利和所提折旧集中上缴.如海尔通过开立在商业银行的资金结算中心控制各成员企业的资金收付,未经公司同意,商业银行不得对成员企业的账户进行支付,但远没有达到国外公司每日将子公司资金账户清零的程度.企业的资金管理在广度和深度上都没有达到真正的集中,对资金的状态仍缺乏实时的掌握,资金信息不能共享.
(三)资金的使用效率不高
首先,企业内部一些成员单位账户存有大量的闲置资金,缺乏有效地控制方法进行控制,体外资金循环现象无法避免.其次出现资金富余的成员单位与资金缺乏的成员单位之间没有的机制,不利于企业整体目标的实现.最后,由于缺乏资金的集中管理,无法将内部资金集中于优势领域,大大降低了资金的使用效率.
三、资金集中管理平台建设的创新思路
在进行资金集中管理的过程中,任何企业均要对自身实际需求加以考虑,通过更为快速合理且规范化的资金集中管理制度的建立,从而达到企业资金的使用效率、效益得到有效提升的目的.
(一)合理设置账户体系,构建完善的账户收支体系
在企业对资金集中管理平台进行建设时,其首要问题就是完善账户收支体系的构建和合理的设置,在这个收支体系下,就可以在总部到子公司之间实现多级账户体系.并且通过预先对公司的账户管理方式、管理手段以及其结算方式进行了解,从而发现在目前公司资金管理中账户所存在的问题,例如在公司拥有过多银行账户的情况下,就可能导致资金管理分散和效率低等一些问题的产生.因此,这种方法也是企业在进行资金集中管理的前提.
(二)选择资金归集模式,提高资金管理的效率
企业资金归集模式的存在是为了推进资金的集中管控的实现,同时,在帮助提升总部对于下属机构部门的进行资金调控也具有重要意义.在进行资金管理归集的模式的时候,企业主要采用的模式为实时归集以及日终归集等.而在进行资金的集中管理时,为了及时的对资金的进行归集,并保证总部的对下属机构部门实时调控、监督力度,因而企业一般会选择实时归集.实时归集就是总部通过银行的核心系统,实现对子账户的实时向池账户的归集.
(三)利用银行的信息化平台实现资金的集中管理.
企业对自身的信息化系统的建立和完善是实现资金的归集重点所在.在企业的信息化建设中应该对银行的信息化网络要积极利用.实现资金归集的主要途径就是银行的网银系统.企业的信息化平台的链接,可以通过企业的财务系统或者ERP系统与银行系统实现,通过对信息系统所设置的在线管理功能的利用,从而对资金的日报制度和资金的预算制度进行建立、完善.并利用企业银企互联中的资金归集和下拨、账户资金信息报告、综合收付款的业务功能,从而满足预算体系所需达到的要求的同时对企业的资金集中管理进行完善.在企业的资金集中管理的平台建设完善以后,企业还要逐步对内部的统一授信体系的完善.（作者单位：大秦公司铁路资金结算所）