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【摘 要】会计内控是企业内部控制的重要组成部分,其主要目的是保护财产的完整性和安全性,以此来保证会计信息的准确性和质量.企业内部控制可以直接对企业运营的财务风险进行防范,以确保企业能够正常生产运营.我国铁路单位由于线路长、范围广,会造成内控管理比较困难.本文对实行会计内控制度的重要性、现阶段会计内控制度现状以及加快完善会计内控管理的相关措施等问题作了详细的分析和系统的阐述.
【关 键 词】铁路单位会计内控重要性问题措施
对于企业来说,会计内控发挥着不可小觑的作用,会计内控不仅能使企业进行正常的运营,而且还能确保企业财产的安全性和完整性,为企业的发展提供一系列的市场信息.因此,在企业的日常运营中,应逐步完善会计内控制度,最大程度的抵御企业发展中的各项经营风险.在我国铁路单位中,现阶段已取消了铁道部机构,但仍保留了铁路局和各个基层站段的管理模式,但由于各个基层站段规模大、线路长的特点,信息的传递效率会大大降低,甚至出现信息不准确的问题,不易于进行内部控制.在市场经济体制不断完善的今天,铁路无论是经营方面、投资方面还是管理方面均面临着很大的考验.因此,铁路企业的管理工作越来越引起大家的注意[1].
一、实行会计内控制度的重要性
会计内控是指借助相关的政策和法规,对企业会计的行为进行规范,以达到企业管理水平提高的目的.建立完善的会计内控管理制度是企业管理制度不断规范化、系统化的基础.会计内控制度是企业内控制度的核心,在企业的资金运营管理中起着重要的作用.在企业的运营中,资金的合理配置和有效利用是企业经济效益不断提高的保证.
实行会计内控管理制度是企业长期稳定健康发展的需要.企业的发展不仅仅只是满足于设备的更新,更多的是对企业的管理制度创新.企业建立完善的会计控制管理体系,能够不断提高企业的生产效率,避免企业运营过程中财务风险的产生,实现企业经济效益最大化[2].
随着全球化进程的不断加快,对各个行业发展迎来了机遇,但也面临着更大的挑战.要想在激烈的市场竞争中生存下来,就需要不断完善自身的管理制度,建立一套科学合理的内控制度.通过内控制度的建立,可以及时了解到企业的真实经济情况,能够帮助企业管理人员和决策人员及时制定相关解决方案,以迎接更多挑战.
二、现阶段会计内控制度现状
(一)对会计内控管理的意识欠缺
就目前来看,我国铁路单位中仍有一部分管理人员对会计内控管理的重要性没有及时认知,不能有效的指导会计内控制度管理的实施.一部分管理人员对会计内控意识欠缺,没有对会计内控制度进行全面的了解和认识,导致单位内部没有形成一套科学合理的会计内控管理体系.虽然一部分单位已建立起了会计内控管理体系,但存在管理方式和会计核算方式不合理的问题,通常只是照搬别人的内控管理制度,管理制度中存在很多与本单位不相适用的地方.甚至有些单位尽管有完善的会计内控管理制度,但却没有将会计内控管理制度付诸于单位的日常管理过程中,只是虚有形式,很难发挥会计内控管理的作用[3].
(二)先进管理理念和管理手段不加以运用
随着计算机网络技术的不断发展,计算机作为一种自动化的管理工具,能够有效的提高工作效率和服务质量,必将更为广泛的应用在各个领域.会计电算化作为会计管理的重要手段越来越被广泛运用到实际的会计管理过程中,但在单位内部实际的管理过程中,由于很多人为的影响因素,仍然存在会计电算化应用发展不完善的问题.很多企业单位没有及时掌握这种管理工具,并且对会计人员的安排和分配也不尽合理,更没有具体的制度法规来约束计算机会计管理中的相关违法乱纪行为.
(三)内控管理思想不完善,管理内容不细化
铁路部门会计内控制度运行的成败主要取决于铁路基层站段.会计内控工作的展开有利于节约运营成本,但如果企业的成本不能有效的控制,就会使会计内控管理虚于形式.在实际的管理过程中,往往存在管理人员为了应付上级的检查工作,忽视了会计内控制度建立的根本目的,使得会计内控管理制度不能有效运行.再者,虽然现在会计内控制度的内容不断被扩充,但由于内控管理的内容过于原则化,缺乏实际操作的可行性,甚至一部分会计内控管理内容比较模糊,没有具体地实践性,造成工作人员不能有效的进行控制,也就对会计内控管理工作产生了一定的影响[4].
(四)内控管理技术比较落后
随着国家信息化水平的不断提高,铁路客运的路线也在不断的增多,这就需要对会计内控管理制度进行适当的调整,以适应现代化的发展趋势.但在实际的铁路单位管理过程中,对这一信息化要求并没有很好的实践,造成会计内控管理制度虚于形式,对会计内控管理造成了很大困扰.
三、加快完善会计内控管理的相关措施
加强对会计内控管理的意识铁路单位管理人员应在日常的管理过程中,不断强化自身对会计内控管理重要性的认识,并积极进行会计内控管理体系的建设.管理人员在建立会计内控制度时,应结合自身的实际情况,并借鉴其他单位成功经验,建立适合自身会计内控管理的管理体系.同时,会计内控管理体系建成后,应将会计内控管理制度及时运用在实际的管理工作中,严格进行会计内控管理,决不能让管理制度流于形式,要真正实现会计内控管理的相关要求,达到企业管理有效性的目的.
建立健全会计内控管理制度铁路单位在进行会计内控管理时,应积极建立健全会计内控管理制度,对会计内控管理中的详细事项进行具体规定,以此来进行制度约束,确保会计内控管理能够规范有序进行.将会计人员进行岗位明确分工,并实行严格的奖惩措施,以激励会计人员进行会计内控的管理工作[5].
加强对铁路企业的财务风险控制工作在进行铁路企业的内部控制管理过程中,要采取相关措施规避企业的经营风险、资金风险、投资风险.因铁路企业具有资金投入较大,设施、设备分散、线路较长的特点,要想有效的规避资金风险,就要将企业资金进行集中管理,严格掌控资金的收入和支出,减少资金分散造成的资金流失问题,加强银企合作,通过先进金融管理手段、规范资金管理,确保资金安全,防止金融风险的产生,加强铁路企业的资金预算管理工作,进一步完善相关的预算工作内容,加强企业各部门与企业财务部门之间的交流、合作,全面系统的了解企业的各种财务信息,实现财务预算真实反映企业发展的目标.此外,企业应结合当前企业发展的情况制定预算目标,并在实际的预算管理过程中,提高预算的执行能力,将预算计划细分到各个部门,并定期对计划的执行情况进行检查,不断完善企业的预算管理工作,增强企业的抗风险能力.
建立会计内控管理相关责任制度在企业管理活动中,应积极建立会计内控管理的相关责任制度,并以此来约束会计内控管理工作者的管理行为,并使其能够严格按照企业相关规定进行资金的核算、统计工作,并能在实际的工作过程中,按照相关制度要求,进行会计数据安全性的保护工作,确保企业会计数据的安全性.
(五)加大监管力度,完善铁路企业内部监督体系
内部监督和外部监督共同构成了企业的监督体系.在铁路企业中,由于管理体制的限制,企业的内部监督一般采用自查的方式,铁路企业的外部监督主要是通过注册会计师进行内部控制的相关评审工作来实现的.通过注册会计师客观、公平、公正的评审工作,达到对企业内部控制监督的目的.再者,进行企业内部机构审计能够有效强化铁路企业的内部监督.企业内部的审计部门主要负责监督和评价工作,通过内部审计部门的监督和评价工作,可以有效提高管理控制的执行效率,实现铁路企业内部控制管理工作.
四、结语
会计内控管理是铁路管理中的重要组成部分,随着各铁路基层站段会计内控制度的不断完善,铁路的会计内控管理也逐渐走上正轨,但在实际的内控管理过程中仍然存在不少问题,这就需要详细分析影响铁路会计内控管理发展的因素,并针对这些影响因素,制定相应的提高铁路会计内控管理的相关措施,以此来逐步完善我国的铁路会计内控制度,提高我国铁路单位的经济效益.