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摘 要：随着社会经济的发展,出纳在财务中扮演的角色越来越重要,而且其专业性越来越强,它不仅是和各种票据收付节骨点,也是第一手会计信息的收集者,更是外界观察本单位会计和财务和管理水平的一个窗口,所以,出纳在规范和管理财务中所起的作用将会变得更加不可替代.
关 键 词：出纳；财务；作用
中图分类号：F230文献标志码：A文章编号：1673-291X（2013）13-0178-02
出纳,是按照有关规定和制度,办理本单位的收付、银行结算及有关账务,保管库存、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称.从广义上讲,只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算,就都属于出纳.它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理,票据、货币资金、有价证券的整理和保管,货币资金和有价证券的核算等各项工作,也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作.狭义的出纳则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作.出纳不仅是和各种票据收付的节骨点,也是第一手会计信息的收集者,更是外界观察本单位会计和财务和管理水平的一个窗口.它是财务管理岗位中重要的一个环节,既要细致、认真,又要耐心、熟练,因为每天的工作都很烦琐,其岗位要求对各项财经政策等了解并熟悉,在处理日常的事务讲求一定的技术性,同时又经常面对单位和外界其他人员,必须处理好各项关系,既要坚持原则,又不能得罪相关人员.
一、出纳工作的特点
在大多数人看来,出纳的工作很轻松,也很简单,真正技术含量并不高,无非就是简单的收付、填几张票据,跑几趟银行,这个工作只要会一点简单的统计,会加加减减就可以,甚至认为小学文化就足够应付出纳这项工作,然而,每个行业都有其自身的学问,出纳也需要掌握很多技术,业务操作规范、熟练,工作细心、严谨,责任重大,故出纳在财务中扮演着重要的角色.
(一)出纳工作的专业性
出纳是一个单位重要的财务岗位,有着其自身的工作规范和专业要求.从事出纳工作,必须有扎实的会计基础知识,还要掌握工作中的各种技巧和处理方法,充分利用财务的相关知识和工具,熟练掌握和使用点钞技术,进行数字盲打的反复训练,对及其他票据具有良好的真伪辨别技能,同时能够独立进行账务登记,学会各种票据的填写规范,熟悉电子账务等各项现代化信息操作,所以,出纳工作具有一定的专业性.
(二)出纳工作的政策性
出纳工作要求从业人员必须熟记国家相关的财经法规和职业道德,在办理不同的业务时,应根据相应的法律、法规和财经制度进行操作,如《中华人民共和国会计法》、《管理暂行条例》、《银行支付结算制度》、《会计基础工作规范》、《票据法》等,只有熟练掌握岗位所要求的各项法规和财经制度,才能胜任岗位工作,不然将违反财经纪律.
(三)出纳工作的时间性
出纳工作,对时间点控制比较严格,每天的业务必须日清月结,定期或不定期进行库存盘点,以保证账实相符,同时要做好各项资金使用计划,及时发放工作,各项工作应及时办理,业务单据及时取回,以便进行账务核对,保证账务准确无误,对于差错,及时查找原因并更正或进行相关处理,这样才能更好地提高出纳工作的办事效率,保证其工作质量.
(四)出纳工作的社会性
出纳工作担负一个单位货币资金收付、存取活动,各项有价证券和票据业务等.它置身于整个社会经济活动的大环境下,与外界进行频繁而又密切的接触,随时掌握外界信息,单位的各项资金往来,出纳都心中有数.同时,出纳还参与单位及社会的经济活动,是单位与外界资金往来的一个重要纽带,所以,出纳工作具有广泛的社会性.
(五)出纳工作人际关系的复杂性
由于出纳工作的特殊性,与单位人员和其他外界人员联系紧密,然而,相当一部分办事人员对财务和其他相关的财经制度了解甚少,不熟悉单位的办事流程,所以,办事人员因手续等方面不符合有关规定,出纳会因坚守岗位原则,拒绝为其办理相关业务,与办事人员产生一定的矛盾,甚至会引发办事人员与出纳发生口角,严重的有可能发生肢体行为,因而,出纳既要坚持岗位和相关原则,又不能与办事人员发生矛盾,学会处理人际交往和人际处理关系,要求出纳在口才等综合能力素质有一个很高的要求.
二、出纳在规范和管理财务中的作用
出纳在规范和管理财务中起着相互监督、相互制约职能在财务岗位中,设置独立的出纳岗位具有制度上的合法性、工作上的适应性以及行为规范行和管理方面的科学性.出纳岗位必须是一个独立的财务岗位,领导不得兼任,会计不得替代.内部控制制度规定各机构、各人员应相互牵制、相互监督,账实分开,各司其职.会计负责账务,记账依据是出纳交付的原始单据,按照一定的顺序和关系传递,出纳负责钱财,相互运用资料,资金账务余额和会计的账务余额必须相等,即两者金额存在等量关系,真正使钱账分离,构成了相互监督、相互牵制的作用.
出纳是规范和管理财务工作的实施者出纳担负资金收付、各项票据的管理及日常的报账、银行等业务.财务工作规范要求建立健全的内部控制制度,维护良好的财务工作、秩序,逐步实现财务管理制度的制度化、科学化,从而进一步提高财务人员办事效率和人员素质.出纳是财务工作的基础,业务报账必须凭原始单据进行,会计对或其他相互票据严格把关,审核,只有审核无误的票据,才能转移到出纳处,出纳再次对报销单据进行复核,查看报账流程是否规范,单据填写是否完备,手续是否齐全,然后再实施收或付.
出纳在结算时,必须严格规范各种票据的填写,掌握账户余额,不得签发空头支票,对已作废的票据,及时加盖“作废”字样,并做好登记、处理,逾期的支票或票据应及时收回,并作有关处理,对于票据的遗失,应第一时间挂失,然后在进行登报,申明作废等措施,经过出纳再次复核的报销凭据,这样才能保证财务制度基础数据得到保障,由此可见,出纳在规范和管理财务中担任重要的责任.
出纳是规范和管理财务工作财经纪律的执行者业务单据的收讫、付讫,资金的各项往来和涉及资金流动的业务,都必须经出纳之手,而这些活动都是在执行财经和法规.出纳认真贯彻和执行国家财经政策、法规和单位财务制度,认真审核每一笔单据,信息登记每一笔业务,对符合开支规定的,及时办理结算手续,存在异议的必须由相关人员说明原因；无正当理由不给予办理,若手续不全或严重违法规定的,坚决不予以办理,并报告领导,及时反馈业务信息,报告自己的工作.
出纳每天接触的资金流很大,所以,在办理各项业务结算时,时刻谨慎,肩负保护单位的资金安全的责任,它是单位资金流出的最后一道“防火线”.出纳工作是财务工作中的一个重要的环节,其工作和和地位有着其特殊的性质,随着社会经济的发展,出纳在规范和管理财务中所起的作用会变得越来越重要、专业性越来越强.