如何运用财务比率评价公司财务状况

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摘 要：财务比率分析能够有效反映企业的财务状况,对于提升管理层科学化管理水平,规范企业生产经营具有重要意义.本文围绕财务比率分析介绍了相关优势及相关财务比率的应用,最后提出了建议.

关 键 词：财务比率分析财务状况

一、财务比率分析概述

在我国,公司财务状况分析主要是依靠公司发布的财务报告中所体现和反映的各种财务数据和财务指标来进行,通过依靠这些财务指标来分析和评价公司在一定时间或者一定时期内的财务状况和经营成果,以此来反映企业在日常的管理运营中所出现的问题和不足,并及时进行纠正,实现企业的健康有序可持续发展.同时也可以为投资者、债权人等相关利益者做出科学决策提供依据和支持.

一般情况下,人们进行财务分析主要是想了解企业过去的发展情况,把握企业当前的经营状况,并预测企业未来的盈利能力和发展空间,以此帮助其提高科学决策能力,并有效掌握企业的营运能力、偿债能力和盈利水平,及时评价企业经营状况和信用水平,有效预测企业未来的发展状况.

进行财务分析,就是要将企业财务报表中的大量数据信息及时转化成对决策有用的特定信息,进而实现财务数据的专门性和有效性,减少财务决策的科学化水平.进行财务分析能够对财务工作实现承上启下的衔接作用,及时分析总结企业之前的财务工作,有时对企业未来财务工作的预测和调整.

二、财务比率分析意义

进行财务比率比例分析具有三个方面的意义：

首先,可以科学评价公司的财务状况、考核公司的经营业绩.及时分析公司的财务报表,能够全面了解到企业的盈利能力、发展状况以及偿债能力,便于相关决策人员有效把握企业的整体财务状况,并通过分析比较企业财务数据了解影响公司发展的各种因素,及时改进,明确责任,通过这些工作来提升企业科学化管理水平,保障企业健康有序发展.

其次,管理层可以以此来挖掘公司潜力、有效实现公司预期目标.对于企业来讲,实现企业价值最大化使其财务工作的长期目标,管理层通过财务比率分析,能够准确了解影响到公司发展的各种不利因素,有针对性地出台相关措施,通过整合公司人财物,实现对公司内在潜力的及时挖掘,提升公司竞争能力和盈利能力.

再次,能够保证投资者实现科学合理投资.作为公司财务报表的外部信息使用者,他们最关心的就是对其投资有无价值,能否实现自身投资的保值增值.相关外部投资者可以依靠财务比率分析了解公司财务状况和投资价值大小,以此来科学决策投资的金额和投资的方向.

三、财务比率分析在公司财务状况评价中的应用

一般情况下,都是将企业的各种财务报表作为财务比率分析的对象,包括企业的资产负债表、流量表、损益表等.通过这些财务比率分析来明确公司财务状况,编制资产负债趋势分析表分析资金构成.

在进行企业财务分析时,要充分利用企业资产负债表、利润表以及企业流量表进行财务比率分析,对企业的生产状况和盈利能力进行综合评价分析,并实施地引入非财务指标,进而实现对企业的全方位、科学化的系统分析,准确评价企业财务状况,有效抑制财务现象,切实保护广大投资者的经济利益和合法权益.

短期偿债能力反映了企业及时偿付的短期债务的能力,对于企业的短期偿债能力一般是通过计算流动比率、比率以及速动比率来进行分析评价.长期偿债能力则反映了企业偿付到期长期债务的能力大小,一般情况下,是通过资产负债率、负债权益比率、权益乘数以及利息保障倍数等相关比率分析评价.

企业运营能力反映了企业的资金使用效率和企业管理层的科学管理水平,一般情况下通过存货周转率、应收账款周转率以及总资产周转率等指标来计算分析.盈利能力分析主要是通过计算利润率、资产报酬率、权益报酬率来进行分析评价.

四、科学合理运用财务比率分析评价公司财务状况相关建议

首先,强化对公司流入结构的分析,并以此加强对公司流入以及状况的了解,正确评价企业的收支能力、筹资能力和企业经营状况.重点对企业的流入结构、的流出结构以及企业流入流出的比例进行分析.从的总流入结构、筹资、投资、经营这几个环节来分析企业的流入结构,及时把握企业衔接流入的来源和来源中各部分的比重结构.一般情况下,经营性的资金流入在整个企业资金流入中的比重越高,则意味着企业的财务风险越小,企业的经营状况越好,企业的流入结构也就越合理.

其次,强化对企业流出结构的分析.与企业流入结构相类似,企业的流出结构比率分析中也要考虑到总的流出结构及筹资、投资、经营活动中的流出结构分析.通过比率分析研究各个部分的流出在整个企业流出众的比重,以此明确企业流出的主要途径,反映企业流出的主要使用方向.在一般情况之下,企业经营活动所产生的流出比重越大,则表明企业的经营活动越正常,企业的流出结构也就越合理科学.并在此基础之上,科学计算企业流入流出的比率,既要对企业的历史数据进行比较分析,又要同行业之间进行比较分析,以此来分析企业的盈利能力是否得到有效提升,企业的筹资和投资活动是否实现价值保值增值.

再次,将流量指标添加到对企业营运状况的分析中.通过流动负债比率,将企业的指标跟同行业企业之间进行分析比较,明确企业对于流动债务的偿还能力大小；通过债务占总债务的比重来反映企业当前所能够承受的最高的借款利率,一般情况下这一财务比率越高则意味着企业可以承受的债务负担也越高,企业的偿债能力也越强.