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摘 要 保险在实物资产和生命资产这两大类资产中具有不同的资产保全作用.保险是企业资产的防火墙和节税器,是家庭资产的分配器和接力棒；保险是生命资产的放大器和保护器,是较好的养老工具之一.
关 键 词 保险 资产保全 企业资产 家庭资产 生命资产
作者简介：柴方胜,青岛行政学院法学教研部主任、教授；张星科,张星科理财工作室；齐航,山东理工大学法学院.
中图分类号：D922.28文献标识码：A文章编号：1009-0592（2012）11-087-02
当今社会中理财工具繁多,在众多的理财工具中,保险除了和其他理财工具具有相同的功能外,还具备其他理财工具所没有的特有功能.保险在实物资产和生命资产这两大类资产中都具有特有的资产保全作用.
一、保险对实物资产的保全作用
实物资产,指的是现在实际拥有的资产,如企业或企业股权、车子、房子、存款、股票等.它又分为两种,即企业资产和家庭资产.保险对这两种实物资产具有不同的资产保全作用.
(一)保险对企业资产的保全作用
1.保险对企业资产的防火墙作用.当前,很多企业的经营者往往将个人或家庭财产与企业的财产混为一体,从而把个人的家庭财产也暴露在市场风险之中.在我国中小企业占企业总数的99%,而中小企业的平均寿命为3-5年.既然目前我国的私营企业现状是企业资产和家庭资产混在一起,当企业面临风险时家庭就必然要随之陷入灭顶之灾.改革开放后保险的保驾护航作用愈加明显,成为构建防火墙的最佳材料.在财富的守护方面,保险就是天然的守门员,也正是因为法律赋予了保险以特殊的功能,这些功能是其他理财工具所不具备的,同时,在保险的制度和规则的设计上也最大限度的涵盖了抵御各种风险的功能.
那么保险是怎样在法律的基础上构筑防火墙隔离风险的呢?
第一,《公司法》规定“人寿保单不纳入破产债权”.《保险法》也规定“债权人不能通过要求债务人退保其人寿保单追索保单解约的价值,也不得限制被保险人或受益人取得保险金的权利”.法律赋予了人寿保单防火墙的功能,正是在这个意义上李嘉诚说：“别人都说我很富有,其实真正属于我自己的财富是我给我自己和家人买了充足的人寿保险”.
第二,《合同法》第73条规定“受益保险金不用于抵债”.法律的这一规定说明,债权人在企业破产的时候没有拿到企业主的保单利益,若干年后仍不能对欠债人所获得的受益保险金提出任何要求,2002年美国安然公司破产,集团董事长肯尼斯·莱至今每年从保险公司领取97万美元的养老金.究其原因,肯尼斯·莱在保险公司投保了很多人寿保险,而人寿保险是免于债务追偿的.
第三,《保险法》第24条规定“保单是不被查封罚没的财产”.使家庭免于债务风险的最好办法就是把部分资产变成保单,同样的一笔资产经过了这样一道手续其性质就已经发生了根本的变化,保单名下的资产（收益）已经被严格的保护起来.这笔资产不论在任何时间和地点都在妥善严密的保护之下,并永久的与债务纠纷隔绝开来,因为保护这笔资产的是法律之网.
2.保险对企业资产的节税器作用.我国《个人所得税法》规定保险赔款不需纳税且不能随意质押.我国的个人所得税税率工薪所得者每月最高达45%,经营所得者每年最高可达35%.从个人所得税法所列出的可以免纳个人所得税的项目共有十款,其中能够由纳税人自己掌控的只有国债和保险赔款.被保险人投保人寿保险所获得的保险金免交所得税,免交遗产税,免交各种税赋,从而可以达到合法避税的目的.
那么进入保单的安全资产对企业有哪些作用呢?
第一,当企业盈利时,可渐次实现投资企业的最终目的.进入保单的资产其价值是固定的、是安全的、也是明晰的,我们可以清楚地知道在未来整个人生的不同阶段以及每一个阶段中各个方面的用度的准备情况,一步一步的走向财务自由.
第二,企业资金周转遇到困难时,可以保单抵押贷款,为企业保驾护航.和其他方式的贷款相比,以保单抵押贷款的手续简单、速度最快.
第三,当企业破产后可以此东山再起.当企业破产时,所有的资产已不复存在,此时只有保险与你不离不弃,只要你所拥有的保单价值足够大,就可以重整旗鼓.即使退出经营,凭借保单可以使你与所有的债务一刀两断.
(二)保险对家庭资产的保全作用
1.保险对家庭资产的分配器作用.《保险法》第三十九条规定,“人身保险的受益人由被保险人或者投保人指定”.也就是说人身保险是不存在争议的财产分配.如果通过保险、遗嘱等方法对家庭资产做出合理合法的分配就会降低资产的损失,同时可以避免因此而产生的纠纷.
随着经济的发展,个人和家庭财产的构成发生了很大的变化,如股票、基金、企业股权等在财产中的比重逐渐加大.资产的价值不仅和数量有关,更和资产的合理配置有关.如果没有均衡的资产配置那么资产的数量越多麻烦就越大.
保险是最好的家庭资产分配器,它的主要作用有如下两点：一是通过保单把家庭生活必需的基本生活资料以不同用途的账户的形式加以细分确定下来,譬如夫妻各自有自己独立的保障账户、健康账户、养老账户、投资账户,孩子也有自己的教育金账户、保障账户等；二是通过保单受益人的指定,使家庭在遭受到风险而发生变故时仍可以避免混乱.
2.保险对家庭资产的接力棒作用.未来十年内富人代际“交棒”渐至密集期,一场规模巨大的“家业传承时代”悄然来临.据浙商研究会的调查结果,80%的浙商家族企业目前正面临交接危机.财产传承规划是指当事人健在时,通过选择遗产管理工具和遗产分配方案,将其拥有或控制的各种资产和负债进行安排,确保在自己去世或丧失行为能力时能够实现家庭财产的代际相传或安全过渡等特定目标.而保险与遗嘱相配合是最好的执行工具.
财产传承过程中有两个主要环节：一是遗产避税；二是通过有效的家族股权管理实现对财产的有效管理,并通过特意的遗产安排实现财产在不同继承人之间的有效分配.保险资产具有避税、灵活处置等优势,投保人可以指定受益人,也可以约定到他老的时候才处置这些财产,一方面让自己在有生之年保障自己,另一方面,在自己过世之后,可以按照自己的意愿分配保险资产,即没有任何纠纷也没有产生税赋. 二、保险对生命资产的保全作用
生命资产,也就是人在未来的赚钱能力,这是一份与生俱来、不断增值的资产,也是人们创造出其他资产的主要源泉.生命资产的计算公式就是：生命资产等于人的工作年限x平均年收入.其中,工作年限和平均年收入是构成生命资产的两大要素,人们要想提高生命资产的价值只有两个渠道：要么延长工作年限,要么提高年收入.一个人的工作年限不是人的主观因素所能决定的,而提高年均收入却是可以通过个人的努力去追求和获得的.在什么情况下人们的生命资产会受到伤害或损失呢?受伤和生病都会让人们无法工作,而且会消耗大量的金钱,而对冲疾病和受伤这种对生命资产造成重大损失情况的最有效工具就是保险.
(一)保险对生命资产的放大器和保护器作用
保险是唯一能锁定生命资产的金融工具,它是生命资产的放大器和保护器.
1.保险对生命资产的放大器作用.当一个人因意外风险而不能工作时会造成收入的中断,生命资产归零或生命资产为负数.保障类保险可以用较低的成本锁定一个人的工作年限,换一句话说就是可以用金钱买到时间.例如,一个年纯利润50万元的老板,想把自己的生命资产锁定在1000万元就要购买20年的工作时间,每年2万元的成本（保费）就可以达到目的,20年的总成本是40万元,也就是说保证1000万元生命资产的价值,这个老板只是拿出了他身价（生命资产）0.2—4%的成本而已.否则这位老板的生命资产是不确定的,在理论上他的生命资产的价值应该在不足50万到1000万元之间,而实际情况往往是由于生命资产的重大变化会引发一系列连锁反应而使这个老板的生命资产为负数.因此,利用保险的放大器的功能给自己建立一个人身保障账户是十分必要的.
2.保险对生命资产的保护器作用.我们都知道,生病会使一个人创造财富的能力降低甚至丧失.对于许多企业家来说,他们手头上不可能有大量,绝大部分可能在投资或周转过程当中,一旦生病就需大量维持自己的生活,当这些钱是来自保险制度时,他就不用将企业投资的资产变现,也不用急着工作就可以继续安享生活.
据世界卫生组织统计,人一生中罹患重大疾病的概率是72%,或者说绝大多数人都是因病而终.如果用保险这一金融理财工具储备一笔健康专项资金,则可以起到有病治病、无病保全资产的双重功效.
(二)保险的养老工具作用
目前世界上通行的养老三根主要支柱是社会统筹养老金、企业年金和商业养老保险.世界上公认由国家推行并实施的社会养老计划是国民福利待遇的一部分,但是由于这一计划的出发点是解决全社会的最基本的保障问题,难免会有一定程度上的缺憾和不足,所以大多数国家都采取了国家推行的养老保障计划与商业保险互补并行的方式来解决老百姓的养老问题.在我国商业保险也成为较好的养老工具之一.
仅从投资收益的角度来看,商业保险明显优于社会统筹保险.这些优势使得商业保险成为较好的养老工具之一.
1.社会统筹支付的是生活费用,按月支取；商业保险获得的是保全的资产,领取比较自主灵活.社会统筹属于政策性保险,追求的是广覆盖、低保障,为了有更大范围的覆盖面而采取较低的保障标准,投保人退休后每月支取的退休金是为了维持退休生活的基本生活费,就其替代率来说大概在40%左右；而商业养老保险则大多来源于为了躲债避税、保全资产而梛储的后备金,从保单生效的那一刻起就享受与保额等同的保障,保险金的领取也比较灵活,可以一次性领取,也可以设计成年金按月或按年领取.
2.社会统筹是低起点,渐次递增,是先舍后得；商业保险是高起点,价值均衡,是保中有得.社会统筹养老保险从交保费的那一刻开始一直就是投入,直到退休后若干年,所领的退休金等于所交的保费才能达到投入和产出的平衡,之后所领取的退休金才可以算作是利润,而且活得越久利润越大.而商业保险因为具有放大性的特点,所以在保单生效的那一刻起就是高起点、高价保值的,是保中有得.保的是生命资产的价值,同时也延伸和扩张了生命资产的价值,使原本在退休后成为纯粹消费体的生命资产有了继续创造价值的可能.
3.社会统筹是个人养老,体现的是社会价值；商业保险是家庭养老,体现的是家庭温暖.社会统筹养老保险是保证投保人活着的时候每月领取退休金,并且一直领到投保人去世时为止.但是,社会统筹养老金由统筹账户和个人账户两部分构成,当投保人去世的时候,家人只能领到个人账户中的小部分余额,统筹账户中的大部分钱都被统筹了,家人是领不到的,在这里体现的是社会的互助和博爱.而商业保险中因为含有高额的保障价值,所以当家庭中的一个成员去世的时候,保单中的高额保障价值就会被家人继承,他带来的是家庭的温暖和关怀.