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[摘 要 ]从财务管理视角来看,企业投保国内贸易信用保险后,既可以转嫁应收账款风险,又可以为企业拓宽融资渠道,还可以为企业拓展市场、增加利润.因此政府应从政策层面鼓励、允许更多保险公司开展此项业务.
[关 键 词 ]国内贸易信用保险；应收账款；融资
2007年11月20日,中国出口信用保险公司 (简称中国信保)与苏宁电器在北京隆重举行了《合作备忘录》的签约仪式,苏宁电器由此成为中国信保国内贸易信用保险合作单位.
国内贸易信用保险,作为一种保险产品,对于企业财务管理而言,具有诸多重要作用.笔者认为.从财务管理的视角来看,国内贸易信用保险既可以化解企业的应收账款风险,又可以为企业拓宽融资渠道,取得贸易融资,还可以为企业拓展市场,促进销售,从而增加企业的利润.
一、何谓国内贸易信用保险
国内贸易信用保险(简称内贸险)是与出口贸易信用保险(简称外贸险)相对压的一种保险产品.国内贸易信用保险是企业在国内采用赊销方式销售商品或提供服务时,对于因买方破产或拖欠造成的坏账损失,由保险公司按照约定的条件承担经济赔偿的险种.国内贸易信用保险保障的是企业的压收账款安全,承保的风险主要是买家信用风险.
二、国内贸易信用保险――企业化解应收账款风险的新“武器”
应收账款是信用销售的产物,企业的压收账款并不意味着都能在将来完全收回,有一部分可能会形成坏账,最终给企业带来损失.目前国内企业拖欠账款的现象比较普遍,据国家统计局发布的有关数据显示,截至2007年5月末,我国规模以上工业企业应收账款净额34164亿元,同比增长18.8％.应收账款的安全关系到企业正常经营收入能否得到保障,遇到行业系统风险或灾发的大额应收账款损失时,企业的经营成果就无法得到保障,甚至可能导致企业破产.
企业为了防范应收账款风险,传统的财务管理做法主要有制定合理的信用政策、在会计处理上计提坏账准备、完善应收账款管理制度等.其实企业避免应收账款大量成为坏账的方去,除了上述方法之外,一个重要的途径就是投保国内贸易信用保险,将坏账风险转嫁给保险公司,有效降低应收账款给企业所带来的经济损失,从而保持企业的稳健经营.保险公司作为专门从事风险管理的主体,拥有一定的风险管理经验和大批专业人士,能够做出正确的风险评估,并为投保企业提供最有效的应收账款追收服务.保障企业应收账款回收安全是国内贸易信用保险的基本功能,它可以弥补企业遇到买家破产或拖欠的信用风险造成的损失.
三、国内贸易信用保险――企业融资的新渠道
企业利用国内贸易信用保险不但能够化解企业应收账款风险,还可以获取融资便利.国内多数企业主要以抵押、担保为条件进行融资,但是这种融资方式对有些企业,尤其是中小企业.是很困难的,因为他们不能满足银行相对严格的抵押、担保条件.西方发达国家一种流行的做法是采用“应收账款＋信用保险”的债权融资模式.我国《物权法》规定,应收账款作为企业的流动资产可以用于抵押.但一般而言,由于应收账款的实现具有不确定性,企业要将实现不确定的应收账款变成符合银行要求的抵押品,就需要提升应收账款的等级.如果企业投保国内贸易信用保险,应收账款的等级就变成了保险公司的信用等级,这样就可以达到符合银行要求的抵押品质.可以说,国内贸易信用保险在开辟银行贸易融资过程中起到了融资媒介的作用.
目前,国内很多银行已开始操作“应收账款＋信用保险”的融资模式.截至目前,中国信保已经与68家中外银行开展合作,为企业提供信用保险项下的贸易融资业务,累计为企业提供贸易融资1902亿元.中国平安财产保险公司也于2007年5月与中国银行签订了《国内信用保险贸易融资合作框架协议》,双方将共同为客户提供保险、融资服务.
另外,如果投保企业原先在存货采购环节支付了大量货币资金,那么利用国内贸易信用保险,借助保险公司的信用审核,就可以提升存货供应商对投保企业的信任度,接受投保企业的信用采购方式,从而减少投保企业采购过程中的货币资金占用量,间接满足企业的融资需要.
四、国内贸易信用保险――企业拓展市场,增加利润的新砝码
在如今激烈的市场竞争环境下,一些企业因担心交易中存在信用风险,往往只愿采用方式进行交易.这样的交易方式,固然带来了交易的安全,但同时带来的是较低的市场占有率,不利于企业获取更多的利润.
国内贸易信用保险还有一个财务功能就是可以帮助企业拓展市场、促进销售,从而增加企业的利润.(1)国内贸易信用保险的压收账款风险转移功能,有助于投保企业通过使用信用销售模式,开拓新买家,从而扩大业务规模和市场占有率,提升企业的销售业绩.如深圳某生产厂家一直对回款账期控制很严,一直不敢放手扩大销售规模,后来选择投保中国信保的国内贸易信用保险.中国信保保证若买家最终不能支付货款,由中国信保支付90％至95％货款.有了中国信保的保障,该公司已经扩大了产品的销售,企业利润也得到了增加.(2)企业通过改变原来的结算方式为信用销售方式,也能有效增加对老客户的交易量,保持长期稳定的客户群体,提升企业的销售业绩.(3)企业可以通过为自己提供国内贸易信用保险的保险公司的庞大信息网络,方便地得到客户的资信情况,从资金实力、信用程度等多方面对客户做出全方面评估,剔除信用不佳的客户,选择更多优质的新客户,达到拓展市场和提升销售业绩的目的.
五、全面推行国内贸易信用保险的建议
由于缺乏政策上的保障,目前国内开展国内贸易信用保险业务的保险公司主要有中国信保和平安财产保险公司两家.早在2003年10月,中国平安财产保险公司和科法斯集团就在北京签署合作协议,已经宣布正式推出国内贸易信用保险服务,2007年5月,平安财产保险公司又与中国银行签订了《国内信用保险贸易融资合作框架协议》.而中国信保经相关部门批准,从2005年开始试办国内贸易信用保险业务,2006年正式开办这一业务,中国信保国内贸易信用保险业务推出以来,发展迅速,累计实现承保金额数百亿元,业务开展的效果良好.
开办国内贸易信用保险,其目的就是为企业提供全方位的信用管理服务,在业务管理准备非常无分的基础上,保险公司支持这些企业使用国内贸易信用保险这一金融工具,加强应收账款风险管理、拓宽融资渠道和进行市场拓展.面对不断加剧的市场竞争,国内贸易信用保险不仅是一种转移风险的财务安排,也是企业实现可持续发展的战略选择.我们相信,国内贸易信用保险将来会成为国内企业理财的好帮手,要让国内企业普遍能获得这一好帮手,政府管理部门必须从政策层面上允许更多保险公司开展国内贸易信用保险业务.
(作者单位：广西大学商学院)