支付清算系统环境下的银行会计风险防范

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中图分类号：F832 文献标识：A 文章编号：1009-4202(2011)07-000-02

摘 要 伴随着我国现代化银行支付清算系统环境的不断深入与发展,对于银行的会计风险防范工作需要日益深化、完善.本文针对于在支付清算系统环境下的银行会计工作的现状与支付清算系统环境下央行存在的相关会计风险进行探索,力求让规范、系统化的指导方式来指引与降低会计的风险率.通过不断的分析在支付清算系统环境下央行存在的会计风险,适时的提出防范风险的建议,以此来不断的丰富、完善、改进其央行支付清算体系管理的相关会计风险性问题.

关 键 词 支付清算 系统环境 银行 会计风险 防范

随着社会的发展,经济与科技的不断进步,对于在支付清算系统环境下的会计运行还存在一定的风险与弊端.这就使得央行对于相关的会计核算、风险防范等越来越重视.那么就会对每一个能够影响其整体支付清算的会计风险进行严格的审核,控制风险的出险率,把握住支付清算的风险防范关口,避免一切的影响因素.通过逐步的提升银行自身内部的控制制度、操作规程、人员素质等,更好的建立一个完善的无会计风险的银行支付清算系统.并且,通过逐步完善我国央行的固有职能,进一步的扩展央行的会计风险防范效能.

一、支付清算系统环境下的央行会计工作现状

1.对于总行与分行间的的责任制度的建立

银行的总行,主要是负责银行系统的会计管理工作,在规定与完善相应的会计制度及各项业务往来、核算时具有监督、说明、检查等具体工作内容.通过制定相应的基本会计法律、法规,让我国的央行能够在实行其责任与建立相应制度时,更能够有效、高效的参考具体实施细则而建立负责制度.分行,一定要结合自身所在区域的特点,按部就班的、结合实际情况的实施总行下达的相应责任制度.

2.中心支行成为一级会计核算的主体

对于央行来说,中心支行是具备积极的贯彻、落实总行下达的各项会计制度规定与任务.作为核心银行,中心支行必须具有会计支付清算的主体性能,让负责制度能够贯彻、落实.中心支行不仅能够负责处理账务,关联业务,更加能够起到对于点、面、线的专门支付清算的管理.在一定程度上说,中心支行是能够连接、处理支付清算系统主核算的一级会计核算主体,其具有能够保障央行会计实施与处理的稳健、合理等相关职能.

3.下级银行的营业网点设立监控支付清算

通过央行设立市、县等下一级的银行作为分支机构,其具有的核心管理内容也同样的具有贯彻、执行上级行、总行的各项规定、制度等.在行使与受理、录入、复核相关的支付清算会计往来业务时,可以适当的根据情况、风险等进行不同的处理方式选择.如果在其规范的范围之内扩展了一定的县市支行客户群体,就需要在管理与核算上向上级行进行信息报送、比对,对于日常的往来账户进行监控、检查,严格的杜绝、防范会在未来支付清算过程中与环境下所出现的一系列会计风险问题.

二、当前支付清算环境下出现的会计风险问题

1.制度存在的风险性

我国银行的核算方式为集中核算制度.其央行会通过运用会计集中核算的系统,进一步的明确了其岗位的设立与整体的操作流程.但是,在相应的操作与运行中,其相关联、制约的制度与准则还存在明显的滞后性,对于支付清算系统的研究与发展,始终缺乏统一、系统、高度管理性.再有就是,在新出台的会计准则、规定上与原有旧时的制度缺乏有效的衔接性.这样十分不利于相关的会计人员进行管理、监督、规范,更加不利于银行实行内部控制与调整,让整体的银行内部的会计管理出现了风险性的系统漏洞.

2.系统存在的功能风险

在央行中所实行的会计支付清算与监控及风险防范系统,还存在一定的不足性.由于没有完整的考虑到相关网点的支付清算系统查询功能,所以,对于目前的央行会计工作就带来了一定的安全隐患与弊端.其主要表现在于在会计档案处理中,其监督功能的不健全性.对于系统的操作员登录与签退中没有完善、严格的管理与限制制度.在会计核算系统运行中,如果操作员可以在多个终端上重复登录,而且该系统也进行了默认没有签退,这样,就会在系统管理上存在一定的安全隐患.如果,在联行柜查询对支付清算的账户其透支的约束管理机制不健全、完善.就会让一些不法的金融机构进行无限的清算账户透支,这样就会造成央行进行被动的管理模式.一旦发生透支行为,只能进行被动的等待、催促还款,其他再无任何有力的举措.这样一来的支付清算风险就使得央行的会计核算风险逐步加剧,让支付清算系统难以发挥其最大绩效.

3.网络安全的风险问题

对于央行的大额支付系统的管理与设立,是需要一个较强大的网络供应进行支持的.在银行的下设的相关营业网点中,会间接、直接的与中心管理服务器相链接,当中心管理服务器与整个城市、其他城市等链接时,就可以运用网络进行会计核算、支付清算的处理.但是,这样的支付清算是需要具有网络进行配合的,对于网络的依赖性、安全性具有高敏感性质.其会出现的相应风险问题,主要体现在如果一旦在处理账务时,网络中断、设备故障等,都会引起系统数据的丢失,会计支付清算的风险.当银行的使用网络故障无法及时排除与解决时,就会致使大面积、大区域引发大额度的支付系统运行瘫痪,这样会让银行造成无法估计的损失.

4.联行资金的划拨风险

在通过央行的集中会计支付清算处理后,整体的资金支付清算业务处理会先经由网点柜扫描原始凭证信息,之后通过邮件、传真的方式将相关的信息内容上传至联行柜,在进行完核实原始数据所录入的信息后,再将由联行柜补充联行要素后生成支付业务.其中,对于联行柜来说其自身的系统是不具备数据审核功能的.因此,原始录入数据的信息是否是真实、准确的都无从保障,这样就会让联行的资金管理与划拨出现一定的风险性,如果有人恶意的进行录入,则当时的监管与风险控制并不能阻止该事件的发生.这样,就很容易出现联行的资金安全风险问题.

三、对于完善、改进央行支付清算环境下的会计风险防范建议

1.健全支付清算完善内部管理

随着银行内部的整体支付清算体系的变革,对于旧式的内控制约机制来说不适应新发展体系需求的,就需要逐步的删减,对于能够辅助未来银行管理与完善的相应积极的制约是需要采取保留的.因此,对于央行会计风险来说,完善的内部控制、监督机制,能够更好的防范与控制风险的发生率、影响范围.首先,从央行的防范支付清算风险的角度上出发,让新界定的会计支付清算和岗位管理职责相呼应、相制约、相监督,有序的完善央行会计权责分明的内控体系.

2.加强会计风险的防范意识

对于央行现代的管理手段与管理模式来说,在提高支付清算效率的同时,必须进一步的加强会计风险的防控措施.只有不断的建立、完善其相应的支付清算管理体系的安全性,央行作为支付清算体系中的主体和实践者,都必须加强相关会计风险的防范意识,确实的制定出风险防范的有效措施、健全风险防范与管理的机制.

3.出台统一的支付清算管理机制

在理顺与完善央行的支付清算管理的工作中,其有效的途径是需要通过央行总行统一规定、管理的.让其严格、规范的操作性能够全方位的制约、管理支付清算的会计风险防范措施.通过不断的加强基层央行的整体会计清算管理工作,让央行的会计风险能够全面有效的降低,确保央行能在完善的支付清算系统环境下有效的防范会计风险,积极、顺利的、有效的开展绩效管理工作.

4.加强支付清算人员队伍的建设

通过建立与不断提高的央行会计人员、管理人员,让其能够通过强化的综合素质、知识文化素养等,帮助央行进行会计风险的防范.通过有效的结合我国当前的金融改革发展情况,切实的加强对于央行会计风险防范工作的研究,正确的引导和促进管理、财务等相应的央行工作人员的知识结构完整、理论素养完善、政策水平和业务水平强化等工作,以此来,不断的适应、履行其职位的具体职责义务.通过加强央行人员的职业道德教育,不断的提高爱岗敬业、无私奉献的精神.去保障央行支付清算的会计风险的管理与防范,激励、约束人员工作中的思想变动、消极性,以此保障央行始终能够不断的蓬勃发展.

5.完善会计规章制度与操作流程

通过银行总行所制定的具体业务操作流程,其内容性具有完全的配合与辅助会计风险管理所制定的相应管理、防控风险的细则.其中所包括的业务具有较完善的处理流程模式、审核的细则要求、会计支付清算的要点等.这样,就可以完全的让银行的各级分支构、各个部门等都能够有章可循、有据可依.与此同时,总行、分行与中心支行一定要更加能够从基层银行的会计内部控制的安全性考虑,提出对于相应适合的细则、约束性的指导意见、建议.再经由每个地方的下层基础行结合所在辖内的实际情况,对应性的自行制定会计防范风险的内部管理细则.让整个银行的支付清算系统能够从源泉上帮助会计起到防控风险的积极作用.

6.重视“内控优先”强化会计风险的意识

从会计风险防范的意识上抓取,通过针对于基层央行的会计风险意识上进行管理与强化,让银行的整体内控管理机制都能够围绕会计风险防范进行设置.通过不断的加强会计监督、检查的力度,强化会计支付清算风险的有效安全性控制意识,让相应的会计支付清算与会计管理人员能够从基础上、自身条件上,增强会计的风险意识.在央行内部管理与外部事宜处理上始终保障其规章制度的完整性、深入性,对于发生变化的细则与规定,要及时的修改、普及,让规范性的会计风险防范措施能够强有力的指引支付清算系统的有效运行.

7.及时完善会计风险监督措施与手段

针对于会计风险中的管理与监督,要让剔除原有的建议性制度,强化制度的效力性.通过实施会计风险监督,来确保央行会计支付清算的真实、完整性,保障银行支付清算系统的稳定运行.在针对于会计凭证的风险传送问题中,我们需要建立完善的上行传输数据安全检验、保障,对于意外丢失、损毁的会计数据进行补救、应急等.通过不断的开发与完善、稳定会计支付清算系统中的风险问题,就要逐步的完善、建立央行内部系统的稳定监督性能,让其会计支付清算系统、参数设置等都能够具有较强的风险预警能力.

8.强化央行使用网络的安全性管理

在建立与确立银行网络运行安全的管理条例与制度时,要明确其安全管理的责任.在银行的会计风险管理中不仅要分清会计核算、清算、支付等之间的区别,更要明确其中的相关联系,要通过对于相关责任人落实风险管理、监控、预警等岗位职责,让央行的网络安全问题能够排除于会计风险管理与防范措施中.因为,安全的网络运行是会计有效、安全的基础设施保障,所以其安全性必须完善与强化.

四、结论

综上所述,我们只有通过分析与浅谈我国银行支付清算中的会计风险的问题,解析在支付清算系统环境下的央行现今会计工作的现状,再对此出现的问题与弊端提出相应的完善意见与建议.以求能够通过建立完善的支付清算系统环境下的会计风险防范机制来保障我国央行的高效发展及运转.