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摘 要 ：地方金融企业发展中存在的问题：一是发展不够；二是包袱沉重；三是竞争乏力；四是监管不足.财政部门参与地方金融企业的财务监管,必须处理好几个关系：一是处理好与其他地方金融企业监管主体的关系.二是处理好与政府的关系.三是处理好与投资者的关系.
关 键 词 ：金融企业；财务管理；财务监管
文章编号：1003-4625(2009)11-0083-02 中图分类号：F832.2 文献标识码：A
财务管理是金融管理工作的重要组成部分,金融愈发展,财务愈重要.由于金融企业具有高负债、外部性强等特点,金融企业破产对社会稳定和经济体系冲击大.因此,要降低金融企业财务风险所诱发的财政风险就必须从源头上控制金融企业的财务风险.本文以河南为例,对此问题进行探讨.
一、地方金融企业发展状况及存在的问题
河南省地方金融企业涵盖农村信用社、城市信用社、城市商业银行、信托投资公司、证券公司、中小企业担保公司、财务公司等.截至2008年底,河南省地方金融企业资产总额5587,7亿元,负债总额5243,8亿元,所有者权益343,9亿元,经营业务收入148,9亿元,经营业务支出115,8亿元,营业利润33,1亿元,净利润20亿元.总体看,通过不断深化改革、加强金融资产经营管理,全省地方金融企业运行平稳,资产规模不断增加,资产质量得到一定改善,整体盈利能力有所提高,但由于历史或客观原因,这些金融企业的资产质量较差、风险比较突出,发展中存在的诸多问题仍不容忽视.
(一)发展不够.金融市场功能的发挥要通过金融机构提供各种中介服务来实现.经验表明,一地区金融体系的发达与否,与该地区金融机构的数量有极大关系.全省地方金融机构发展不够,还处于发展的初级阶段,主要表现为：一是地方金融机构数量少；二是经营状况不佳；三是资产质量不高,财务风险大；四是资产流动性差.
(二)包袱沉重.全省地方金融企业在改革和发展中得到国家政策的大力支持,但远远没有解决多年积累的包袱和遗留问题,各地城市信用社合并重组带来巨额债务,农信社积累的不良贷款产生的负担也集中显现.
(三)竞争乏力.随着我国金融业对外开放和金融体制改革步伐的加快,地方金融企业的竞争压力越来越大.特别是城市商业银行和农村信用社,由于先天不足,其生存处境不容乐观,改革重组任务艰巨.
(四)监管不足.按照关于金融机构风险处置的总体要求,金融机构的风险最终由地方政府来承担.但是,目前地方金融机构的管理、改革和发展的主导权都在金融监管部门,地方政府只起辅助作用,地方金融机构出了问题,只能被动埋单.加之部分地方政府只重使用,轻管理；重事后清理,轻事前监督；国有资产出资人监管不到位,地方金融机构财务监管工作虚化,财政部门缺乏对金融机构实施监管的有效手段,致使财政金融监管效果有限.
二、切实发挥财政职能作用,促进地方金融健康发展
笔者认为,新时期的财政地方金融管理工作要以构建防范与化解金融风险长效机制为核心,充分发挥财政组织分配资源、调控经济和财务监管等职能,通过支持金融体制改革、促进地方金融业的健康发展,从而促进地方经济的协调、平稳发展.
(一)发挥财务监管职能,探索风险防范与化解的长效机制
作为政府的重要职能部门,地方财政越来越多地参与并承担了地方金融事务管理和金融风险处置的工作.在当前金融改革逐步深化,地方金融企业逐步改组改制的形势下,研究如何建立地方金融风险防范与化解的长效机制,已成为摆在我们面前的现实问题.一要加强对地方金融机构的财务监管.尽快研究制定相应的管理办法或操作细则.二要加大对地方金融企业财务信息的分析力度,及时进行财务信息分析,督促其加强内控,防范财务风险.三要研究建立财政金融风险预警指标体系和应急机制.
(二)积极参与金融企业改组改制,促进金融机构健康发展
当前地方金融在发展过程中还存在一些自身难以解决的问题,地方金融机构存在的金融风险隐患还未根本消除.因此,财政部门一定要将支持地方金融改革发展作为一项重要的工作来抓,发挥财政部门在地方金融事务管理中的作用.一是切实做好地方金融企业国有资产管理基础工作,这是深化金融国有企业改革的关键.二是主动参与地方金融机构的重组改制工作,增强地方政府对金融资源配备的主导权.
(三)充分利用财政职能,建立和完善农村金融体系
进一步加大财政扶持力度,支持农村金融机构发展.一是积极探索财政出资参股地方金融机构的办法,通过直接参股,增强金融机构实力,服务地方经济,更好地发挥财政对金融机构管理和政策引导作用.当前尤其要关注农村信用社深化改革工作,引导和参与农村信用社改组改制,有条件的地方财政可以直接出资参股.要研究农信社在贫困县区生存与发展所需要的合理补偿机制,为农信社在这些地方提供金融服务创造条件.二是支持新型农村金融机构的设立和可持续发展.建立新型农村金融机构是新形势下发展农村金融、满足广大农户金融需求的重要途径,各地可结合本地实际,积极探索新型农村金融机构发展模式,财政部门要落实好有关财税扶持政策.三是健全农村信贷担保体系,促进农村金融发展.各地要注重发挥各类信用担保机构的支农作用,通过奖励、增加政府出资和给予风险补偿等手段,建立符合农村特点的担保机制,逐步改善农村金融生态环境,扩大农业贷款规模.
(四)完善金融企业财务法规政策,尽快出台操作细则
《金融企业财务通则》、《金融企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》、《金融企业国有资产评估管理暂行办法》等,这些政策办法的出台,对规范地方财政财务监管有着很大的指导意义.新《金融企业财务规则》的出台是在新形势下对各级财政部门及金融企业财务管理任务和方式的进一步明确,既是财政部门履行对金融企业财务监管职责的法律依据,又是金融企业依法自主经营的有力保障,操作细则及相关配套管理制度的尽快出台,将为金融企业的改革与发展在财务管理方面提供良好的制度环境.
(五)协调处理好各方面的关系
《金融企业财务管理规则》将财务管理的目标界定为维护金融企业相关各方利益,维护金融秩序和社会经济秩序.现阶段,财政部门参与地方金融企业的财务监管,必须处理好几个关系：一是处理好与其他地方金融企业监管主体的关系.主要包括处理好与人民银行、银监局、国家税务局、省农信联社等各个方面的关系,各部门各司其职,并建立各职能部门的信息沟通机制,定期召开联席会,分析、研究、解决地方金融企业在发展中存在的困难和问题,及时防范和化解各种风险隐患,促进地方金融企业健康持续发展.二是处理好与政府的关系.地方政府管理下的地方金融企业,必然要受到地方政府经济决策的影响,特别是在贷款的发放上,作为地方政府的职能部门,财政部门必须要掌握好财务监管过程中具体情况的处理技巧,向政府提供更多的金融信息和合理化建议,处理好服从上级与合理监管的关系.三是处理好与投资者的关系.地方金融企业的历史欠账必然影响到对投资者的收益分配,而资本的趋利性决定了投资者不可能将手中的资本投入到无利可图的地方,如何在投资者利益与地方金融安全之间找到合适的平衡点,既能保证地方金融安全,又能吸引尽可能多的投资者来投资地方金融企业,加快地方金融发展,也是财政部门在财务监管中必须考虑到的一个重要方面.