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摘 要 ：分析了保险业非寿险保险存在的主要金融风险,阐述了保险金融风险产生的主要原因,对防范和化解保险金融风险对策进行了深入探讨.
关 键 词 ：保险；金融风险；防范；化解；对策
随着我国经济社会的快速发展,保险业也得到快速发展,保险企业实力不断增强,保险市场日趋活跃,保险企业涉足的领域越来越广,投资的范围更大.作为重要的金融机构,保险企业同样面临着一定的金融风险,特别是在受国际金融危机影响的后发展时代,金融风险是保险企业必须认真对待的问题.保险业采取切实可行的措施,重点防范和化解保险金融风险,对促进保险业可持续发展具有十分重要的现实意义.
一、主要非寿险保险金融风险分析
改革开放以来,我国保险业发展迅猛,取得了令人瞩目的成就.保险业务快速发展的同时,其潜在的保险金融风险也日益突出,保险金融风险主要存在系统性风险和非系统性风险.
（一）保险业系统性风险.系统性风险主要包括以下几种风险：一是利率变化带来的风险.利率风险是指因利率变动对资产、负债价值而对保险企业造成负面影响而带来的风险.受利率杠杆的影响,会影响人们参保、投资的方向,进而影响保险公司的业务量,导致保险资金紧张,财务的稳定性受到挑战,严重时甚至会引发购买人退保,影响保险公司的可持续发展.二是汇率变动带来的风险.随着我国保险业国际化进程的不断加快,越来越多的保险企业业务范围不断拓展,本外币汇率的波动可能会带来一些不可预知的风险,很容易给保险业增添整体性风险.三是竞争引发的风险.随着金融与保险的高度相关性发展,传统的各自为战式的经营模式将被彻底打破.金融机构与保险机构间,业务相互交叉、高度关联,导致相互竞争异常激烈.为了在激烈的市场竞争中获得发展,保险公司往往会不断推出新的保险品种和产品.若新产品的推出缺乏科学的精算分析与合理的赢利分析,不但无法获得竞争优势,反而会引发一些经营风险.四是投融资风险.在当前市场环境下,保险企业的投融资渠道更加宽阔,投融资领域的拓展增加了保险资产、负债不匹配的潜在市场风险.五是通货膨胀风险.通货膨胀风险对索赔发生率和索赔规模有很大影响,特别是在保单的赔偿以重置成本为基础计算时更是如此.无论是全局性通货膨胀还是局部通货膨胀都将导致公司经营的损失,其中全局性通货膨胀对整个保险行业的影响最大.同时,由于我国保险业资本金先天不足,再加上保险资金运作一直受到限制,导致整个保险业的偿付能力充足率处在较低的状态.六是监管风险.保险行业还缺乏科学的强制性退出机制,往往会导致行业风险转嫁为政府风险,这种状况一定程度上增加了保险机构的道德风险,对行业的可持续发展具有明显的制约作用.随着保险业国际化进程的不断加快,保险监管环境也发生了重大变化,这些都给保险监管带了挑战.七是会计准则变化产生的风险.新会计准则全面引入公允价值,使得保险企业会计核算与复杂的资本市场和宏观环境联系更加紧密,会计准则的变化给保险企业风险管理水平提出了更高的要求.
（二）非系统性风险.非系统性风险也即个性风险,包括偿付能力不足（重点是准备金提取不足）；资产负债管理,如投资风险；产品定价,如风险选择；销售风险,如从业人员素质、产品条款设计、销售渠道、销售对象、销售地域等；再保险风险；法律风险和信息风险等.重点探讨以下几种类型的非系统性风险：一是经营风险.主要是由于保险公司在经营、投资过程中,由于受不良因素的影响,而导致投资者收益受到损失的风险.这也是保险业最可能遇到的风险.二是财务风险.财务风险主要是由于保险公司出现资不抵债,资金链条破裂,而产生的风险.这种风险不仅会使保险机构丧失公信力,也会产生连锁反应,甚至会导向保险企业破产.三是信用风险.信用风险也即违约风险,通常是指保险机构不能按时、足额向保险、投资受益人支付保险金或者是红利,而使投资者遭受损失的可能性.这也是保险企业健康发展必须要认真对待的问题之一.
二、保险金融风险产生的主要原因
保险金融风险的产生具有多种原因,笔者认为主要可以归结为以下几个方面：
（一）财务结构不合理.有的保险企业财务结构的不合理,财务控制机制不科学,对偿债能力缺乏有效控制,会造成资债比例失衡,无力偿还到期的债务,再加上利率变动、通货膨胀等因素的影响,将进一步增加债务偿还风险.这种状况的延续,将会进一步使公司的财务状况恶化,进入恶性循环的怪圈,导致公司负债比率的加大,降低公司对债权人的债权保证程度,从而阻断保险企业融资的渠道.形成财务风险的因素主要有资本负债比率、资产与负债的期限、债务结构等因素.一般来说,公司的资本负债比率越高,债务结构越不合理,其财务风险越大.
（二）风险防范能力有待加强.保险机构内部的监督制约机制还不够健全.改革开放以来,特别是近年来,保险机构在完善内控制度和风险管理制度方面得到长足发展,制定了一系列经营管理制度法规,但内控机制还有待进一步健全和发展.同时,还存在制度落实不严,从业人员违规操作,执行制度不规范等现象,这些都是产生金融风险的内部诱因.有的保险机构从业人员来源复杂,素质参差不齐,管理工作滞后.有的保险企业重展业,轻管理,规章制度形同虚设,为了追求本单位、本部门和小团体的利益,冒风险违规经营,加剧了金融风险.同时,存在缺少精通业务的精算师等专家型管理人才,导致风险防范能力不强.
（三）业务范围盲目扩张.一些保险企业盲目扩张,急于将业务范围不断拓展,把有限的资金投入到许多收入预期模糊的领域,盈利水平很难控制.有的保险机构偿债能力弱,信用观念淡薄,偿债约束弱化,增加了金融风险发生的机率.同时,由于保险机构之间过度竞争,造成金融资产高风险的状况,给保险业带来了潜在的风险与危机.特别是中国的保险业尚处于较初级的、数量扩张型的发展时期,相应的风险管理技术和手段相对滞后,这是潜在的风险极有可能成为现实风险,是中国保险企业最需要的关注、及时进行化解的风险.
三、防范和化解保险金融风险对策探讨
保险业应高度重视防范风险,把偿付能力监管置于保险监管工作的首位.要把制度健全、流程优化、技术创新作为防范金融风险的根本途径,努力提高保险业防范和化解金融风险的能力,促进保险业可持续发展.
（一）健全制度,强化监管,增强保险企业合规经营意识.保险业防范和化解风险,持续稳定发展,必须继续从深化改革入手,努力解决影响保险业安全营运、稳健发展的一些体制性和运行机制方面存在的问题.要正确认识当前保险业运营中存在的漏洞与不足,始终把坚持健全和完善监管机制作为防范金融风险的重要抓手,努力消除制度层面存在的风险隐患,并强化制度的执行力和约束力.要通过加强监管和行业自律,使保险市场主体的合规经营意识不断增强,从而达到共同、自觉维护良好的市场秩序,增强行业抵御风险能力的目标.具体包括：科学制定产品费率并严格执行,遏制恶性竞争；按规定提取和使用各类准备金,严禁人为调整；合规运用资金,杜绝非法放贷,确保资产保值增值；合理制定分保政策,有效分散经营风险；兼顾经济效益与社会效益同步发展,保持良好的收益率,促进财务结构不断优化等等.为此,一方面需要完善保险监管体系,加大保险监管力度；另一方面要进一步充实保险监管力量,增加现场检查的频度.此外,还应积极探索既有约束、又适当放宽的资金运用政策,进一步增强保险基金的增值周转能力,提高基金的使用增值能力,不断壮大经营实力.
（二）强化企业内部管理,优化流程,提升企业安全运营水平.随着保险市场的不断规范和日趋成熟,风险防范和风险管理能力将成为保险企业的核心竞争力.因此,保险企业需要完善内控制度,特别要采取措施,优化流程,确保制度的贯彻落实.企业应站在全局的角度,全面梳理、再造业务流程,寻找、确定关键点和风险控制点,制定相应的标准化操作规范和风险管控措施,以达到业务流程科学合理、运转流畅、风险可控的目标.通过强化内控、优化流程,有效降低企业对内部各岗位人员素质的过分依赖,既可以基本消除人工操作给企业带来的随机风险,还能够根除违法违纪行为孳生的温床,降低内部管理及业务流程带来的系统性风险.
（三）强化技术创新,推动保险业持续发展.要积极借鉴国际上保险企业监控系统建设成功经验,建立健全我国的保险风险监测指标体系；要在保险企业内部建立基于精算的业务质量监控体系,全面提升保险业经营评价体系和保险企业内控水平.要同时加快保险监管及保险企业内部人才的培养,构建梯层配备的精算、法律、核保、会计等多方面的人才队伍,提高保险从业人员的业务素质和监管人员的监管水平.要加强与气象、地震、国土等部门的联系与沟通,综合提高灾害预警能力,增强保险企业应对突发事件的能力和水平.通过加强保险企业自控和强化监管机构的监督,净化市场环境,促进良性竞争,确保市场主体安全管运、稳健发展.