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摘 要：在当前的信息化时代,税务机关如何正确引导公众的税务关注度,意义非常重大.文章通过理论联系实践的方法,阐述了税务机关正确引导公众的税务关注度的几点措施.
关 键 词：关注度；税收遵从；宣传；普及；税务管理制度
在当前的信息化时代,只有提高公众对税务关注度,才能够使得纳税人有益、有效地辅助和配合税务机关的税务工作,使得税务工作有序进行,顺利完成.
一、目前公众对税务的关注度状况
第一,公众对税务的关注度明显提高.随着我国化进程的推进,公众关注税收和参与税收立法的意识强力进步,公众参与公共政策制定的意识增强,并且在参与过程当中表现也日趋成熟,因此目前社会公众对税收问题也更加地敏感.去年历时37天的《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》向社会征求意见活动,征得意见数237094条,创下全国人大立法史上单项立法意见数之最,可以明显看出民众“我是纳税人”的权利意识强烈高涨,群众对于税收问题的关注度空前提高.
第二,公众对税务的关注度仍有极大提高空间.由于受到各种因素的影响,企业家会考虑到企业相关税负,而个人通常只会考虑到个人所得税这种直接影响自己收入的税负,因此大多数的公众对税务的了解偏于片面,对税务的关注度自然也不会提升到很重视的程度,如何从宏观的层面,去正确引导公众对税务的关注度,确实有一个比较大的提升空间.
二、公众关注度现状的原因分析
第一,公众税务透明度不够.一是公众对纳税权利和义务不明.大多数公众由于平时无需与税务机关进行直接的业务联系,因此对纳税的权利和义务并不明了,甚至很多公众只知道个人所得税的缴纳,其他个人应付税种一概不清楚,更加不知道自己的纳税权利和义务了.二是公众参与税务的话语权不足.广大纳税人的普遍民意既难以被代议机关代表参与立法,也难以在公共空间直接参与立法.三是税务去向公开度信息不对称.目前之所以群众对于税务关注度不高,主要是由于透明机制不足,许多人对税收去向不清楚,公众对税收去向产生疑惑.
第二,宣传力度亟需加强.在构建社会主义和谐社会、建立现代税收征管体系的新形势下,如何进一步增强税收宣传工作的针对性和渗透性,是税收机关面临的一项重要课题.从目前情况看,税收宣传活动在形式、内容和深度方面还存在一些问题,一定程度上影响了税收宣传活动的效果.
第三,税收遵从引导力度不足.一方面,对纳税人来说,能不缴税或少缴税是增加自身财富的一种便捷途径,这就容易出现偷税漏税的情况,因此,在实际税收征管过程中,纳税人不可能做到“应缴尽缴”.另一方面,在现代法制社会,作为经济人的纳税人,迫于法律的威慑,对国家的税收法律、法规的遵从度是必须的,但是由于利益驱动及各种侥幸心理的存在,纳税人的税收遵从程度还需逐步提高.
第四,公众纳税积极性有待提高.公众对税务关注度程度不高,必然会影响其纳税积极性.如果说,税收遵从度是公众愿意缴税还是不愿意缴税的问题,那么,公众纳税积极性就是指,基于公众在乐于缴税前提下的缴税态度.这个问题的解决,和公众纳税需求和税务机关的服务满意度有着极为密切的联系.
三、税务机关引导公众对税务关注度的举措
(一)普及税务知识,增加公众税务透明度
1.加强公众对纳税权利和义务知识的熟悉度.税务机关要大力引导公众对自己纳税权利和义务的熟知.通过对纳税人的权利与义务的宣传,重点要宣传纳税人在纳税过程中享有的十四项权利和九项应尽义务,让纳税人在充分享受权利的同时,明白不承担义务所带来的法律风险.
2.联合其他职能部门,公开税收去向.公开税收去向并非税务机务的本职工作.一方面应联合政府发改委、财政部门大力宣传政府公共财税体系和民生的关系、税收对经济的促进作用、财政支出的趋向等等,在公众心中形成完整的公共财税链条,提升税务部门的地位.另一方面,应联合相关部门向公众公开一年一度的税收主要开支去向,运用翔实的数据来影响公众,吸引公众对税务的关注度,让纳税人明白税款已经真正地用于公共产品和公共服务的提供,从而推动和谐税收征纳关系的形成,使公众确立正确的纳税观.
3.征求公众意见,提高公众参与税务的话语权.税务机关及相关立法部门,应该为公众提供更多的机会,使公众能够更多地加入到各种税务的增、减、免税,以及税种的改变、新税种的等等.税种的开征停征、税率的高低、税收优惠政策的制定等都由立法程序解决,使整个立法程序公开、透明、.公众在税务方面的话语权权利大了,对税务的关注度自然提升.
(二)利用信息化工具,把握税收宣传重点
1.信息化时代宣传媒体的突破.在这个信息化时代,政府主导舆论的单一格局发生了深刻变化,涉税舆情更为直接坦白,也不乏与税务事实不符的言论出现.面对税务宣传媒体的多样化和自由化,税务机关应紧扣时代脉搏,加强涉税舆情应对,建立分级分类舆情预警机制,及时处理有关涉税舆情.
一方面要加强正面宣传和形象宣传,尤其注重发挥报纸、电台、电视台等主流媒体的强大引导功能,赢得社会各界的理解和支持,这也是我国税务部门传统的一贯的做法.另一方面,目前网络涉税舆情日趋复杂,有的网络涉税内容并不确实,有违事实,因此,必须要建立相应的国税、地税政务微博,及时发现苗头,积极处理和应对.税务部门要充分利用网站设立税务咨询、办税指导、税收法规、税收优惠等平台,发挥网络覆盖广、信息储存量大、费用低廉、查询方便优势,便利纳税人降低税收成本,减少纳税人的纳税费用,提高税务行政效率.
2.信息化时代宣传内容的更新.宣传内容应该可以分为税前宣传、税中宣传和税后宣传.
（1）抓好税前宣传.税务机关应以“让不了解税法的纳税人能够非常方便地了解如何纳税”为自身的主要职责.在这个信息化时代,要建立税收信息网站,提供税收政策咨询、发布税收政策、操作指南等.通过设立纳税人专用咨询、专人解答等方式,长期为纳税人提供充分便捷的纳税咨询服务.（2）提供优质税中服务宣传.税中宣传是直接与公众面对面接触的宣传,具有直接、快速的宣传效果.在公众进行纳税的同时,辅以因地制宜编写纳税服务操作流程,规范服务程序,明确服务标准并编成小册子发放给纳税公众.
（3）延续完整税后宣传.税后宣传内容主要是包括税务机关通过成立调研小组,由领导带队深入企业或社区进行走访调研,为企业送政策、信息、服务上门,并利用税务机关掌握信息多的优势.
3.信息化时代宣传频率的改变.将短期突击和建立长效机制紧密联系起来.4月份是税收宣传月,一方面要把税收宣传月做成宣传品牌.另一方面必须建立税收宣传长效机制.首先,要建立日常税收宣传考核制度.要建立税收宣传的工作责任机制、考核机制、激励机制,使税收宣传的持续、稳定、日常性运作得到根本保证.其次,要确保税收宣传的经费.税务部门要确保宣传经费的支出,把宣传经费作为重要业务支出项目,纳入年度预算,专款专用.最后,要进一步加强税收宣传工作队伍建设.成立专门机构负责税法宣传,要保证队伍人员数量,提高队伍人员素质.
4.信息化时代宣传对象的选择.将纳税人分成不同类型,有针对性地进行宣传辅导和咨询.对不同的对象要采用不同的宣传方式和宣传内容,采取面对面、一对一的税收宣传辅导,融洽征纳关系.为了满足市民更大范围的需求,进一步增进纳税人对税收知识的了解.
(三)引导税收遵从,提高公众纳税关注度
要提高公众对税务的关注度,必须要科学合理地引导税收遵从,应该做到以下几点：
1.要优化税务服务质量.一方面要通过消除公众的不满意因素来提升服务质量.顾客满意度调查专家普遍认为,及早把握不满意顾客的不满意因素,通过消除这些不满意因素是提高顾客满意度的捷径.
另一方面,要不断去探索如何为公众提供优质的纳税服务.比如税收优惠政策的实施,特别是个人所得税的优惠政策中的减免退税办理,不是由纳税人提出申请才予以办理,而是税务部门按时主动办理,通过优化纳税服务,使纳税人受到尊重的期望得到满足,切实提升服务品质,使纳税人有主人翁的感觉,而不是死气沉沉地税务机关向纳税人伸手要税.
2.降低公众纳税成本.税务机关在征管过程中必须将促进纳税成本最小化作为应尽的职责来履行,这样才能引导公众真正自觉实现税收遵从.
（1）改革税制降低纳税成本.在税制设计时积极落实纳税成本最小化的观念,采取措施简化税制,构建科学税制结构,尽可能地健全税法,明确规定,要保持政策稳定透明,让纳税人更容易理解税法,更方便办理各种涉税事项.第一,努力构建宽税基、少税种、低税率、少减免的税制结构.第二,税法尽可能简单明了、清晰易懂.避免不同税种之间的重叠和交叉.第三,保持税制的相对稳定,避免对税法作大幅度的改动.
（2）注重税务人员能力培养和廉政教育降低纳税寻租成本.在培训上,重点培养税务人员分析问题与解决问题的能力.在廉洁自律教育方面,对包括税务人员在内的公务员建立一套较为完善的教育、管理、保障和约束机制,尽量减少因税务人员寻租而加大纳税成本的现象发生.
（3）确保评估检查的高效降低纳税成本.税务机关必须高度重视税务检查的针对性,通过对纳税人信息的互通整合,减少各级机关对同一纳税人税收检查的次数,提高检查效率,避免给纳税人带来不必要的干扰,减轻纳税人的负担.
（4）确保救济渠道的多样化.主要渠道有三个：在行政复议方面,设立专门机构负责处理.在司法诉讼方面,可设立专门的税务法庭,确保纳税人的权利能够得到周全保护.其他救济渠道方面有仲裁、议会救济和纳税人协会等多种途径.
3.对公众的税务行为,应实行奖罚并举.大力整顿和规范税收秩序,组织开展各类税收专项检查,严厉打击各种重大涉税违法犯罪活动并公开.同时,对税收遵从做得好的公众进行奖励也是必不可少的.奖惩并举,才能使纳税人心服口服,自觉进入税收遵从的良性轨道.
(四)完善社会监督体系,加强公众对税务的监督关注
1.规范社会监督制度流程,保证社会监督的有序进行.要畅通社会监督信息提供渠道,加强税务机关对相关社会监督信息的反馈力度,保护社会监督反映提供的问题和信息.
2.建立一支强有力的社会监督队伍,有效监督税务机关的相关事务.建立社会监督队伍时必须由一个机构来负责运转活动,同时由各界公众来组成队员.
3.赋予公众更多话语权,关注纳税焦点问题和难点问题.凡是涉及到纳税人关注的焦点
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问题和难点问题上,税务机关都要积极、主动地创造机会和条件,让纳税人和相关人员积极参与,对税务机关的处理过程进行了解和监督,在了解的过程中进行监督,在监督的过程中进一步了解.(五)探索税务管理制度,提高公众纳税的自主积极性
税务管理制度可试点纳税人自我评定税收制度（Self-AssesentSystem,简称SAS）.在这一制度背景下,纳税人依据法律自主履行法律规定的纳税责任,包括三方面的含意：一是纳税人自己盘算应税收入和应纳税额,在此基础上,自己向税务机关申报税收；二是税额主要由纳税人申报肯定,纳税人依照本人申报的数额缴纳税款；三是如果少申报或不申报,税务机关有权调剂、决定纳税人的应纳税额.
另一方面,税务机关依法为纳税人自主履行纳税义务供给指导,进行正当的监督,当纳税人不正确履行法定的纳税义务时,税务机关依法对纳税人实施必要的税收检查.全国很多地税基层仍反映人手紧张、工作负担加重,这一制度的试点实施,可以大大缓解这一情况.
在这个信息化时代,化时代,尝试在不同城市试点实行纳税人自我评定税收制度,这种制度极大程度地赋予了公众对税务的话语权,必定会大大提高公众对税务的关注度,激发公众对税务的参与热情,使公众对税务的态度变被动为主动,变消极为积极,这无疑是吸引公众对税务关注的一个行之有效的方法措施.