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摘 要 ：随着改革开放不断深化,金融市场不断快速发展,商业银行之间的竞争越演越烈,在这场比拼之下,财务管理的水平决定了商业银行的竞争力.本文针对商业银行的财务管理方面的现状问题,给予相关对策研究.
关 键 词 ：财务管理 商业银行 管理方法
一、前言
我国金融体制不断改革和深化,金融监督加强,国有银行走向市场化经济.金融市场日益壮大,外资银行不断涌现,我国银行面对的不仅仅是国内银行之间的竞争,而是国际市场上的竞争,我国商业银行困难重重,一方面还在自我转型和约束当中,刚刚在某个程度上脱离政府的大力扶持,另外一方面马上就迎接了需要与国际商业银行管理水平的较量和接轨.
在这种局面上,商业银行的财务管理改革有着迫切性,如何才能够提升商业化的财务管理水平呢?本文通过针对现状存在的问题,去理清解决问题的思路和对策.
二、存在的问题
由于我国商业银行有着历史遗留的问题,财务管理有着相当多的漏洞和缺陷,具体有以下四个方面：
第一,财务分析缺数据系统.财务分析不仅仅局限于收支分析,还要进一步向后续展到税后利润、风险调整后经济增加值纬度,向前延展到各项业务指标、部门条线、重点区域、机构网点等纬度；不仅要自身比、历史比,还要与系统内同类行、当地同业先进行、与比学赶超的标杆行进行比较；不仅要分析内部数据,还要分析客户数据、市场变化,分析客户交易占比和价值贡献.这么多纬度的分析,数据量、工作量都很大,但目前商业银行尚未有成熟的财务分析综合系统支撑,内部数据散落在各个生产交易系统中,每次分析都耗费大量人力、物力,不利于分析的及时性、准确性.
第二,成本管理不够精细.商业银行的成本管理,尚处于“账面成本”或“预算成本”管理阶段,尚未真正推进全面成本管理、战略成本管理,使得各商业银行的成本开支中隐含着低效或无效的资源耗费.
第三,财务管理人员素质有待提高.商业银行财务管理人员被一堆堆日常繁琐的事情围绕,未能够真正做到有效的管理当中,并且管理能力和意识有待提高.财务管理人员只是面对财务会计的内容,对于商业银行的管理缺乏参与.
第四,固定资产实物管理有待强化.由于历史原因,目前商业银行仍有部分房产不全,部分资产常年闲置,未有效利用.另外对部分营销用的一些实物资产,仍作为固定资产核算,但难以进行盘点和帐实核对,造成资产使用和账务处理失去关联.
三、财务管理的对策
依以上四点的现状问题来看,笔者认为有以下四个解决对策：
第一,建立财务信息管理系统.随着时代的发展,银行已经踏入信息化管理的时代,不能只限于信息的采集和分析,还应该做实财务管理工作.因而健全的银行财务数据库应能做到综合分析,有一个合理的数据模型和模拟系统,能够对于现状数据进行整合,对于未来趋势进行预测,对于计划的落实情况、控制进度和分析结果进行及时跟进.同时财务管理体系要实现信息网络化,在财务管理信息系统当中,财务信息能够及时、准确、快捷地对有关领导汇报,并针对这些财务信息做出直接的决策.信息网络化实现了财务信息的透明、完整和共享、让内部审计和监督检查机构对于经营活动进行有效的监督检查,大大提高了财务管理的水平.这样就能够减低财务管理人员的工作量,让会计信息部门把注意力和思考力放在数据的集中处理和分析之上.
第二,清晰财务管理目标.以银行战略目标为导向进行财务管理,把财务目标量化到部门和个人,让基层实行任务指标化,以效益为核心建立考核奖罚体系,注重收入和成本的配比最优方案,不断提高经济资本回报率和经济资本增加值.另外在追逐利润收益的同时,需要评估项目风险,做有效的资本管理,避免银行不必要的损失.在战略目标的指导下,财务管理
第三,加强财务的集中统一管理.适度的管理幅度和管理半径,才能打造最好的财务管理.因为一对一管理虽然更直接、更有掌控力,但如果辖属机构多了,上级行就管不过来,易形成管理盲区,管理成本也会增大；如果管理链条太长,五级、六级甚至更长的链条,信息传递易衰减、中阻塞,掌控力差、管理效率低.商业银行对辖属机构的管理,要按照科学的理论和实践经验进行调整整合,不断提高管理层级、缩短管理半径,加大集中管理力度.比如对全行性的集团客户、重大客户,亦由上级行直接经营；全行共性的或事务性、属于中后台的事项,应由上级行创造条件进行集中管理,以使基层行能更好的服务客户、拓展业务.
第四,加强人才培养.财务管理人才的业务水平和专业能力是决定整个财务管理体制的成败的关键.除日常事务的操作管理之外,应该加强有效的专业培训,让财务人员适应市场变化,跟上商业银行的发展速度,做到思维开阔、创意工作.要打造一支优秀的银行财管团队,加强他们的组织能力、沟通能力、专业能力,使得横向会沟通,对上能汇报,向下会管理,并通过财务管理工作引导、促进全行业务发展和战略实现.