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[摘 要]我国新型农村社会养老保险处于试点阶段.在新型农村养老保险参保人数不断增加的情况下,随之而来的突出问题便是由个人缴费形成的农村社会养老保险基金的管理问题.养老保险基金管理的内容一是基金收支管理,二是基金的投资运营管理.借鉴国外养老保险基金管理的经验,我国新型农村社会养老保险基金管理在收支模式选择上应采用缴费确定型模式,在运营模式选择上应选择法人受托模式.
[关 键 词 ]养老保险基金管理 缴费确定型模式 法人受托模式
一、问题的提出
目前,我国新型农村社会养老保险处于试点阶段.虽然随着城镇化建设步伐的加快,我国农民的数量在逐渐减少,但是毋庸置疑的是我国目前农村人口仍然占全国13亿人口的56%.农村人口如此庞大,在新型农村养老保险参保人数不断增加的情况下,随之而来的突出问题便是由个人缴费形成的农村社会养老保险基金的管理问题.新型农村社会养老保险基金管理的目的一是要保证基金的安全,二是要保证基金的保值增值.管理的内容一是基金收支管理,二是基金的投资运营管理.目前,我国新型农村社会养老保险采取个人帐户机制,大部分基金集中在县级政府下设的机构管理运营,由于运营层次低、管理分散化,基金不能形成规模优势,收益不高.而且基金放在县级,还存在着被地方政府挪用的风险.随着社会主义市场经济的逐步建立和农村养老保险事业的发展,必须改革现行的基金管理体制.本文通过对国外社会养老保险基金管理模式的研究,并针对我国新型农村社会养老保险基金管理的具体情况,提出养老保险基金管理模式的选择建议.
二、新型农村社会养老保险收支模式选择
国外养老基金收支模式可以分为两大类,给付确定性(简称DB型)和缴费确定型(简称DC型).DB模式,是指养老金管理者向投保者作出承诺,保证其养老金收益按事先的约定发放,也就是说,投保者在退休后每月领取的养老金数量是事先确定好的.DC模式是指投保者到法定退休年龄为止,一共向养老金管理者缴了多少费用是确定的,但其退休后每月可领取多少养老金是不确定的,因为养老金总额是缴费和投资收益的总和,而投资收益是不确定的,投资风险由投保者自己承担.
从两种模式的建立和发展趋势而言,DB模式早于DC模式,但DC模式发展速度快于DB模式.DB模式的代表国家是美国,DC模式的代表国家是智利.这两种模式各有优劣性和运行条件.在养老金发放水平上,DB型收入较稳定,投保者无须为市场风险而担心.而DC模式的发放情况主要看退休那个时点上养老金投资的情况如何和以往的收益情况,存在着收益风险.但DB模式也存在明显的缺陷:首先,养老金管理者对其所承付的养老金不能按物价的上涨进行指数调节,因此投保者退休的养老金收入难以得到真正的保值增值,其次,不利于投保者的自由流动,因而对年轻人缺乏吸引力,同时在不断变化的新兴产业中难以适用,第三,由于养老金待遇水平具有较强的刚性,因此随着人口老龄化的加剧,退休人员的增多,养老金管理者的负担会不断加重,严重时会导致养老金管理不堪重负而难以发放.DB型计划在美国是最普遍的形式.DC模式是完全积累式的模式,养老保险基金通常由专业信托公司或其他金融机构来管理.养老金发放水平取决于缴费年限的长短和缴费数量的多少.投保者有权决定年金的投资方向,通常由基金管理者向投保者提出投资建议,投保者自主决定并承担投资风险.投保者居住地点转移时,可以将其个人账户包括单位缴费在内的所有养老金积累,转移至其相应的养老金管理处.DC型模式的上述特征,决定它具有较强的灵活性,有利于人才的流动,因此深受中青人的欢迎.
对我国而言,现在正处于农村养老保险的试点阶段,虽然DB和DC模式各有优势和适用范围,但就我国农村养老保险制度体系现状和将来发展趋势来看,养老金管理应当采用DC模式.采用这种模式一是有利于农村人口流动,有助于国家城镇化建设方针的实施,二是有助于与城市养老金管理接轨,实现我国城乡统筹社会保障战略的实现.DC模式的投资风险可以通过选择专业的投资信托公司来规避.
三、新型农村社会养老保险基金运营模式选择
当前国际上养老基金的运营模式主要分为两大类,法人受托模式和理事会受托模式.法人受托模式是养老金计划的委托人(养老保险基金管理者和投保者)将养老保险基金运作管理等相关事务委托给一个符合国家规定的法人受托机构,由其行使处置和养老保险基金的相关职责,理事会受托模式是指举办养老保险基金计划的管理者和投保者将养老保险基金的管理权和相关事务委托给由管理者组成的内部养老保险基金理事会,由其行使处置和管理养老保险基金的相关职责.
相对于理事会受托模式,法人受托模式在经营管理和配套服务方面拥有明显的优势.法人受托机构由取得从业资格的专业人士组成,包括精算师、律师、投资经理、会计师、IT管理人员以及专职的运营人员等,能够保证受托服务的系统、专业和高效.理事会模式基本上没有专职人员,最多是政府负责养老保障管理的人员兼任,对养老保险基金的具体管理工作不够了解、不够专业.在国外养老金运营市场,法人受托模式也比较常见.近年来,许多以前采用理事会模式的组织也陆续将养老金计划转为法人受托管理模式.如2005年4月,菲利浦将其160亿美元的企业养老金基金移交给美林投资管理公司,并将其养老金行政管理部门出售给总部在美国的翰威特.这一举动,很大程度上是出于节约经营成本,立足主业经营的考虑.
由于我国金融市场的不完备性,从专业化角度,从成本分析、信息披露和有效监管的角度,法人受托模式可以更加有效地实现农村社会养老保险基金的专业化管理,是农村养老保险基金保值增值计划较优的选择.同时,为了确保养老金投资的成功运作,政府可以成立“养老保险基金监督管理委员会”,在农村社会养老保险基金投资中担当监管人的角色,推进农村社会养老保险基金投资的有效进行.